财金〔2016〕92号
各省、自治区、直辖视注打算单列市财政厅（局），财政部驻各省、自治区、直辖视注打算单列市财政监察专员处事处，新疆出产建设兵团财政局：
凭据《预算法》、《当局采购法》及其执行条例、《企业国有资产法》、《国务院办公厅转发财政部发展鼎新委 人民银行关于在公共服务领域推广当局和社会本钱合作模式领导定见的通知》（国办发〔2015〕42号），为加强当局和社会本钱合作项目财政治理，规范财政部门履职行为，保险合作各方合法权利，现印发《当局和社会本钱合作项目财政治理暂行法子》。请遵循执行。
财政部
2016年9月24日
附件：
当局和社会本钱合作项目财政治理暂行法子
第一章 总则
第一条 为加强当局和社会本钱合作（简称PPP）项目财政治理，明确财政部门在PPP项目全性命周期内的工作要求，规范财政部门履职行为，保险合作各方合法权利，凭据《预算法》、《当局采购法》、《企业国有资产法》等司法律规，造订本法子。
第二条 本法子合用于中华人民共和国境内能源、交通运输、市政公用、农业、林业、水利、环境；ぁ⒈Ｏ招园簿庸こ獭⒔逃⒖萍肌⑽幕⑻逵⒁搅莆郎⒀稀⒂卫赖裙卜务领域发展的各类PPP项目。
第三条 各级财政部门该当会同有关部门，两全铺排财政资金、国有资产等各类公共资产和资源与社会本钱发展平等互惠的PPP项目合作，切实推广项目鉴别论证、当局采购、预算出入与绩效治理、资产负债治理、信息披露与监督查抄等职责，保障项目全性命周期规范施杏注高效运营。
第二章 项目鉴别论证
第四条 各级财政部门该当加强与行业主管部门的协同共同，共同做好项目前期的鉴别论证工作。
当局提议PPP项主张，该当由行业主管部门提出项目建议，由县级以上人民敌灾授权的项目执行机构假造项目执行规划，提请同级财政部门发展物有所值评价和财政接受能力论证。
社会本钱提议PPP项主张，该当由社会本钱向行业主管部门提交项目建议书，经行业主管部门审核赞成后，由社会本钱方假造项目执行规划，由县级以上人民敌灾授权的项目执行机构提请同级财政部门发展物有所值评价和财政接受能力论证。
第五条 新建、改扩建项主张项目执行规划该当凭据项目建议书、项目可行性钻研汇报等前期论证文件假造；存量项目执行规划的假造凭据还应蕴含存量公共资产建设、运营守护的汗青资料以及第三方出具的资产评估汇报等。
项目执行规划该当蕴含项目根基情况、风险分配框架、运作方式、买卖结构、合同系统、监管架构、采购方式选择等内容。
第六条 项目执行机构可依法通过当局采购方式委托专家或第三方专业机构，假造项目物有所值评价汇报。受托专家或第三方专业机构应独立、客观、科学地进行项目评价、论证，并对汇报内容掌管。
第七条 各级财政部门该当会同同级行业主管部门凭据项目执行规划共同对物有所值评价汇报进行审核。物有所值评价审核未通过的，项目执行机构可对执行规划进行调整后沉新提请本级财政部门和行业主管部门审核。
第八条 经审核通过物有所值评价的项目，由同级财政部门凭据项目执行规划和物有所值评价汇报组织假造财政接受能力论证汇报，两全本级全数已执行和拟执行PPP项主张各年度支出责任，并综合思考行业平衡性和PPP项目开发打算后，出具财政接受能力论证汇报审鉴定见。
第九条 各级财政部门该当成立本地域PPP项目开发目录，将经审核通过物有所值评价和财政接受能力论证的项目纳入PPP项目开发目录治理。
第三章 项目当局采购治理
第十条 对于纳入PPP项目开发目录的项目，项目执行机构应凭据物有所值评价和财政接受能力论证审核了局美满项目执行规划，报本级人民当局审核。本级人民当局审核赞成后，由项目执行机构依照当局采购治理有关划定，依法组织发展社会本钱方采购工作。
项目执行机构能够依法委托采购代理机构办理采购。
第十一条 项目执行机构该当优先选取公开招标、竞争性交涉、竞争性协商等竞争性方式采购社会本钱方，激励社会本钱积极参加、充分竞争。凭据项目需要必须选取单一起源采购方式的，该当严格切合法定前提，并经上级当局采购主管部门核准。
第十二条 项目执行机构该当凭据项目特点和建设运营需要，综合思考专业资质、技术能力、治理经验和财政实力等成分合理设置社会本钱的资格前提，保障国有企业、民营企业、表资企业平等参加。
第十三条 项目执行机构该当综合思考社会本钱竞争者的技术规划、商务报价、融资能力等成分合理设置采购评审尺度，确保项主张持久不变运营和质量效益提升。
第十四条 参与采购评审的社会本钱所提出的技术规划内容最终被全数或部门选取，但经采购未当选的，财政部门应会同业业主管部门对其前期投入成本予以合理赔偿。
第十五条 各级财政部门该当加强对PPP项目采购活动的支持服务和监督治理，依附当局采购平台和PPP综合信息平台，实时充分向社会公开PPP项目采购信息，蕴含资格预审文件及了局、采购文件、响应文件提交情况及评审了局等，确保采购过程和了局公开、通明。
第十六条 采购了局公示实现后、PPP项目合同正式签定前，项目执行机构应将PPP项目合同提交行业主管部门、财政部门、法造部门等有关职能部门审核后，报同级人民当局核准。
第十七条 PPP项目合同审核时，该当对照项目执行规划、物有所值评价汇报、财政接受能力论证汇报及采购文件，查抄合同内容是否产生内容性调换，并沉点审核合同是否满足以下要求：
。ㄒ唬┖贤玫逼揪葜葱泄婊械姆缦辗峙涔婊，在当局与社会本钱双方之间合理分配项目风险，并确保应由社会本钱方承担的风险实现了有效转移；
。ǘ）合同该当约定项目具体产出尺度和绩效查核指标，明确项目付费与绩效评价了局挂钩；
。ㄈ┖贤玫弊酆纤伎枷钅咳悦芷谀诘某杀竞怂懔煊蚝统杀靖墓鄢煞，设定项目基准成本；
。ㄋ模┖贤玫逼揪菹钅炕汲杀竞拖钅勘厩鸩普内部收益率，参照工程竣工决算合理测算确定项主张补助或收费定价基准。项目收入基准以表的运营风险由项目公司承担；
。ㄎ澹┖贤玫焙侠碓级ㄏ钅坎怪蚴辗讯鄣牡髡芷凇⑶疤岷头ㄊ，作为项目合作期限在行业主管部门和财政部门执行补助或收费定价调整的凭据。
第四章 项目财政预算治理
第十八条 行业主管部门该当凭据预算治理要求，将PPP项目合同中约定确当局跨年度财政支出责任纳入中期财政规划，经财政部门审核汇总后，报本级人民当局审核，保险当局在项目全性命周期内的履约能力。
第十九条 本级人民当局赞成纳入中期财政规划的PPP项目，由行业主管部门依照预算假造法式和要求，将合同中切合预算治理要求的下一年度财政资金出入纳入预算治理，报请财政部门审核后纳入预算草案，经本级当局赞成后报本级人民代表大会审议。
第二十条 行业主管部门应依照预算假造要求，编报PPP项目出入预算：
。ㄒ唬┏鋈氩馑。每年7月底之前，行业主管部门应依照昔时PPP项目合同约定，结合今年度预算执行情况、支出绩效评价了局等，测算下一年杜爪纳入预算的PPP项目出入数额；
。ǘ）支出假造。行业主管部门应将必要从预算中铺排的PPP项目支出责任，依照有关敌灾出入分类科目、预算支出尺度和要求，列入支出预算；
。ㄈ┦杖爰僭。行业主管部门应将当局在PPP项目中获得的收入列入预算；
。ㄋ模┍ㄋ鸵。行业主管部门应将蕴含所有PPP项目全数出入在内的预算，依照统一的功夫要求报同级财政部门。
第二十一条 财政部门应对行业主管部门报送的PPP项目财政出入预算申请进行当真审核，充分思考绩效评价、价值调整等成分，合理确定预算金额。
第二十二条 PPP项目中的敌灾收入，蕴含当局在PPP项目全性命周期过程中凭据司法和合同约定获得的资产权利让渡、特许经营权让渡、股息、超额收益分成、社会本钱违约赔偿和保险索赔等收入，以及上级财政拨付的PPP专项奖补资金收入等。
第二十三条 PPP项目中确当局支出，蕴含当局在PPP项目全性命周期过程中凭据司法和合同约定必要从财政资金中铺排的股权投资、运营补助、配套投入、风险承担，以及上级财政对下级财政铺排的PPP专项奖补资金支出。
第二十四条 行业主管部门该当会同各级财政部门做好项目全性命周期成本监测工作。每年一季度前，项目公司（或社会本钱方）应向行业主管部门和财政部门报奉上一年度经第三方审计的财政汇报及项目建设运营成本注明资料。项目成本信息要通过PPP综合信息平台对表公示，接受社会监督。
第二十五条 各级财政部门该当会同业业主管部门发展PPP项目绩效运行监控，对绩效指标运行情况进行跟踪治理和定期查抄，确保阶段性指标与资金支付相匹配，发展中期绩效评估，最终推进实现项目绩效指标。监控中发现绩效运行与原定绩效指标偏离时，应实时采取措施予以纠正。
第二十六条 社会本钱方违反PPP项目合同约定，导致项目运行情况恶化，危及国度安全和沉大公共利益，或严沉影响公共产品和服务持续不变供给的，本级人民当局有权指定项目执行机构或其他机构一时收受项目，直至项目复原正常经营或提前终止。一时收受项目所产生的所有效度，凭据合作和谈约定，由违约方单独承；蛴筛髟鹑畏椒止。
第二十七条 各级财政部门该当会同业业主管部门在PPP项目全性命周期内，依照事先约定的绩效指标，对项目产出、现实成效、成本收益、可持续性等方面进行绩效评价，也可委托第三方专业机构提出评价定见。
第二十八条 各级财政部门应凭据绩效评价了局合理铺排财政预算资金。
对于绩效评价达标的项目，财政部门该当依照合同约定，向项目公司或社会本钱方实时足额铺排有关支出。
对于绩效评价不达标的项目，财政部门该当依照合同约定扣减相应用度或补助支出。
第五章 项目资产负债治理
第二十九条 各级财政部门应会同有关部门加强PPP项目涉及的国有资产治理，督促项目执行机组成立PPP项目资产治理台账。当局在PPP项目中通过存量国有资产或股权作价入股、现金出资入股或直接投资等方式形成的资产，应作为国有资产在当局综合财政汇报中进行反映和治理。
第三十条 存量PPP项目中涉及存量国有资产、股权让渡的，应由项目执行机构会同业业主管部门和财政部门依照国有资产治理有关法子，依法进行资产评估，预防国有资产流失。
第三十一条 PPP项目中涉及特许经营权授予或让渡的，应由项目执行机构凭据特许经营权未来带来的收入情况，参照市场同类尺度，通过竞争性法式确定特许经营权的价值，以合理价值折价入股、授予或让渡。
第三十二条 项目执行机构与项目该当凭据司法律规和PPP项目合同约定确定项目公司资产权属。对于归属项目公司的资产及权利的所有权和收益权，经行业主管部门和财政部门赞成，能够依法设置抵押、质押等担保权利，或进行结构化融资，但应实时在财政部PPP综合信息平台上公示。项目建设实现进入不变运营期后，社会本钱方能够通过结构性融资实现部门或全数退出，但影响公共安全及公共服务持续不变提供的之表。
第三十三条 各级财政部门该当会同业业主管部门做好项目资产移交工作。
项目合作期满移交的，当局和社会本钱双方应按合同约定共同做好移交工作，确保移交过渡期内公共服务的持续不变供给。项目合同期满前，项目执行机构或当局指定的其他机构应组建项目移交工作组，对移交资产进行机能测试、资产评估和登记入账，项目资产不切合合同约定移交尺度的，社会本钱应采取补救措施或赔偿损失。
项目因故提前终止的，除推广上述移交工作表，如因当局原因或不成抗力原因导致提前终止的，该当凭据合同约定赐与社会本钱相应赔偿，并妥善措置项目公司存续债务，保险债权人合法权利；如因社会本钱原因导致提前终止的，该当凭据合同约定要求社会本钱承担相应赔偿责任。
第三十四条 各级财政部门该当会同业业主管部门加强对PPP项目债务的监控。PPP项目执行过程中形成的负债，属于项目公司的债务，由项目公司独立承担偿付使命。项目期满移交时，项目公司的债务不得移交给当局。
第六章 监督治理
第三十五条 各级财政部门该当会同业业主管部门加强对PPP项主张监督治理，切实保险项目运行质量，严禁以PPP项目名义举借当局债务。
财政部门该当会同有关部门加强项目合规性审核，确保项目属于公共服务领域，并按司法律规和有关划定推广有关前期论证审查法式。项目执行不得选取建设-移交方式。
当局与社会本钱合伙设立项目公司的，应依照《公司法》等司律例定以及PPP项目合同约定规范运作，不得在股东和谈中约定由当局股东或当局指定的其他机构对社会本钱方股东的股权进行回购铺排。
财政部门应凭据财政接受能力论证了局和PPP项目合同约定，严格管控和执行项目支付责任，不得将当期当局采办服务支出包办PPP项目中持久的支付责任，躲避PPP项目有关评价论证法式。
第三十六条 各级财政部门应依附PPP综合信息平台，成立PPP项目库，做好PPP项目全性命周期信息公开工作，保险公家知情权，接受社会监督。
项目筹备、采购和建设阶段信息公开内容蕴含PPP项主张基础信息和项目采购信息，采购文件，采购成交了局，不涉及国度奥秘、贸易奥秘的项目合同文本，开工及竣工投运日期，当局移交日期等。项目运营阶段信息公开内容蕴含PPP项主张成本监测和绩效评价了局等。
财政部门信息公开内容蕴含本级PPP项目目录、本级人大批精确当局对PPP项主张财政预算、执行及决算情况等。
第三十七条 财政部驻各地财政监察专员处事处应对PPP项目财政治理情况加强全程监督治理，沉点关注PPP项目物有所值评价和财政接受能力论证、当局采购、预算治理、国有资产治理、债务治理、绩效评价等环节，切实防备财政风险。
第三十八条 对违反本法子划定执行PPP项主张，凭据《预算法》、《当局采购法》及其执行条例、《财政违法行为处罚处罚条例》等司法律规查究有关人员责任；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处置。
第七章 附则
第三十九条 本法子由财政部掌管诠释。
第四十条 本法子自印发之日起执行。
